Получение патента для ИП

Патент — разрешение для ИП, которое позволяет заниматься определенным видом деятельности на конкретной территории. Патентное налогообложение — это упрощенная система учета и отчетности, при которой не нужно подавать налоговую декларацию.

Получение патента для ИП возможно, если количество занятых сотрудников не превышает 15 человек. Есть также ограничение по доходам — не более 60 миллионов рублей в год.

Как рассчитать налог?

Патентная система похожа на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), так как фактический доход здесь не влияет на сумму платежей в бюджет. Налоговая ставка едина для Москвы и многих регионов России. Она составляет 6 % от размера потенциального дохода (ПД), который устанавливается региональным законом. Исключение — Севастополь и Крым, где ИП должны отчислять 4 % от ПД.

Стоимость патента устанавливается региональными законами. В некоторых случаях при расчете учитывают площадь торгового зала, численность работников, количество транспортных средств и другие показатели.

Для расчета налога при получении патента нужно открыть калькулятор ФНС России и указать следующую информацию:

период деятельности;
регион;
муниципальное образование;
направление деятельности;
средняя численность наемных работников.

Затем нужно нажать кнопку «Рассчитать», и сумма налога отобразится на экране. Стоит отметить, что с 2021 года страховые взносы учитываются при расчете стоимости получения патента.

Если ИП работает сам, то можно записать всю сумму перечисленных взносов. При наличии работников можно уменьшить стоимость патента, но не более чем на 50 %.

Изменения в патентном налогообложении в 2021 году

Федеральный закон № 373 от 23.10.2020 внес изменения в патентную систему налогообложения. Поправки вступили в силу с 1 января 2021 года. Они призваны сделать переход с ЕНВД на патент более удобным. С этой целью расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили максимальную торговую площадь с 50 до 150 м².

Теперь регионы сами решают, для каких видов деятельности возможно получение патента. Сейчас в перечне 80 возможных направлений для бизнеса. Но это рекомендованный список — конкретные типы деятельности для получения патента в каждом регионе определяют местные органы власти. Это значит, что в некоторых областях России их может быть больше или меньше, чем в рекомендованном списке. Региональные власти, например, отдельных районов Москвы, могут вносить дополнительные ограничения: по количеству транспорта, площади торговых залов.

Виды деятельности, попадающие под патент

К разрешенным направлениям для получения патента относятся:

ремонт и пошив одежды, обуви;
косметические и парикмахерские услуги;
стирка и химчистка меховых и текстильных изделий;
изготовление и ремонт ключей;
ремонт и производство игрушек;
переплетные и окантовочные работы;
изготовление и печатание визитных карточек;
услуги фотографа и видеографа;
ремонт компьютеров и аксессуаров;
сборка и ремонт очков;
техническое обслуживание авто;
перевозка грузов и пассажиров;
реконструкция и ремонт нежилых и жилых помещений;
электромонтажные, сварочные и санитарно-технические работы;
услуги педагога дошкольного и дополнительного образования;
уход за детьми и больными;
ветеринарная деятельность;
сдача помещений в аренду;
реставрация и производство ковров;
ремонт, гравировка и чеканка ювелирных изделий;
обработка камня для памятников;
благоустройство ландшафта;
услуги экскурсовода;
розничная торговля;
животноводство и растениеводство;
производство фермерской продукции;
ремонт туристического и спортивного оборудования.

Это не полный список. Узнать обо всех видах деятельности можно в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. Важно учесть, что на ПСН нельзя заниматься оптовой торговлей, сделками с ценными бумагами, производством подакцизных товаров, маркированных лекарств.

Нужна помощь с получением или продлением патента? Обратитесь к юристам компании «Лидер» в Москве. Наши специалисты расскажут о правовых особенностях процедуры перехода на ПСН, разрешенных видах деятельности в вашем регионе и подготовят все необходимые документы.

Как проходит получение патента и постановка на учет в Москве?
Индивидуальному предпринимателю нужно обратиться в налоговый орган. Заявление рассматривается в течение 5 рабочих дней. При этом дата постановки — это день, когда патент начал действие. Патент выдается на 1 календарный год. Если ИП прекратит свою деятельность, патент автоматически станет недействительным.

Что нужно для снятия с учета в Москве?
Если для получения патента нужно обратиться в налоговую, то снятие с учета происходит автоматически. Дата снятия с учета — день перехода ИП на общий режим налогообложения или УСН. Также датой может являться момент прекращения предпринимательской деятельности.

Как происходит оплата налога и зависит ли ставка от региона?

Если патент выдавался на 6 месяцев, то налог нужно уплатить не позднее срока окончания разрешения. Оплату необходимо внести в полном объеме.

Если срок действия патента от 6 месяцев до года, то налог можно оплатить:

не позднее 60 дней с момента начала действия патента (в размере 1/3 от полной суммы);
не позднее срока окончания действия патента (в размере 2/3 от суммы налога).

Налоговая ставка зависит от региона. В Москве и области, а также других городах России налог равен 6 % от ПД. ИП из Севастополя и Крыма платят 4 % от ПД.

Какие могут быть основания для отказа в выдаче патента?
Индивидуальному предпринимателю откажут, если его вид деятельности не разрешен для работы по ПСН в конкретном регионе, или он не соответствует по критериям количества наемных работников или объема выручки. Также отказ может быть в случае, если в заявлении допущены ошибки. Например, указан неверный срок действия патента (разрешение выдается только на срок от 6 до 12 месяцев). Кроме того, перейти на ПСН невозможно, если у ИП есть недоимка по налогу.

Вас может заинтересовать

Чем грозит ведение предпринимательской деятельности без регистрации

Могут ли отказать в регистрации ООО?

Восстановление учредительных документов ООО

Возврат к списку